根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：

试卷相关题目

• 1审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

  A.公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

  B.董事会已单独成立公司治理委员会；

  C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

  D.管理层已计划启动纠正措施；

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• 2某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

  A.已有可重复的隐私战略

  B.已有明确的隐私战略

  C.已有管理方的隐私战略

  D.已有经过优化的隐私战略

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• 3对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：

  A.依赖内部审计部门开展审计工作。

  B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

  C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

  D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

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• 4计算机程序库应如何保证安全？

  A.安装程序访问的记录系统

  B.监督对程序库介质的实物访问

  C.限制实物和逻辑访问

  D.拒绝通过终端的远程访问

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• 5在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

  A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

  B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

  C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

  D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

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• 6内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

  A.增强内部控制抽样技术的成效。

  B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

  C.为内部审计师提供独立的真知灼见。

  D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

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• 7某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：

  A.通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

  B.从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

  C.计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

  D.比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

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• 8对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

  A.董事会的职责。

  B.审计执行主管的职责。

  C.财务总监的职责。

  D.外部审计业务合作伙伴的职责。

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• 9下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

  A.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

  B.将使用的工时卡片与在职雇员相核对

  C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

  D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

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• 10如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

  A.如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。

  B.绘制内部控制系统流程图。

  C.如果已造成系统流程图。

  D.在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。

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