某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

试卷相关题目

• 1鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

  A.马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

  B.将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

  C.将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

  D.继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

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• 2在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

  A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

  B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

  C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

  D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

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• 3在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：

  A.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

  B.核实监管审查以恰当的频率得到开展

  C.应对监管部门提出的文档处理要求

  D.开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

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• 4一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

  A.将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

  B.向ESH经理介绍相关知识

  C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

  D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

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• 5除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分：

  A.在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

  B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

  C.为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

  D.定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

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• 6某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：

  A.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

  B.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

  C.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

  D.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

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• 7在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

  A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

  B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

  C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

  D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

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• 8计算机程序库应如何保证安全？

  A.安装程序访问的记录系统

  B.监督对程序库介质的实物访问

  C.限制实物和逻辑访问

  D.拒绝通过终端的远程访问

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• 9对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：

  A.依赖内部审计部门开展审计工作。

  B.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

  C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

  D.在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

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• 10某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

  A.已有可重复的隐私战略

  B.已有明确的隐私战略

  C.已有管理方的隐私战略

  D.已有经过优化的隐私战略

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