保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

试卷相关题目

• 1某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

  A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

  B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

  C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。

  D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

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• 2舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？

  A.对雇员或公民提供的线索进行追踪；

  B.对高风险领域的分析性复核进行追踪；

  C.对现金和其他资产进行定期对帐；

  D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

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• 3公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

  A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

  B.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

  C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

  D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

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• 4在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：

  A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会

  C.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

  D.以调查不全面而推托

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• 5审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

  A.审计工作日程安排。

  B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。

  C.审计职员的晋升和加薪。

  D.首席审计执行官的任命。

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• 6在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

  A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

  B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

  C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

  D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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• 7审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：

  A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

  B.对各月投资组合的变动进行比率分析

  C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

  D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

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• 8以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

  A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

  B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

  C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

  D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

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• 9以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

  A.仅为Ⅰ和Ⅱ

  B.仅为Ⅱ

  C.仅为Ⅰ和Ⅲ

  D.仅为Ⅱ和Ⅳ

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• 10当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

  A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。

  B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。

  C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。

  D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。

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