内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》：

试卷相关题目

• 1下列做法中，哪项不能被用来提供内部审计功能的有效性的反馈：

  A.内部评估。

  B.适当的学习。

  C.适当的监督。

  D.外部评估。

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• 2下列选项中属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责的是：

  A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

  B.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

  C.管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

  D.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

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• 3根据《标准》的规定，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告的原因是：

  A.使得内部审人员遵守其在内部审计活动中应用的所有质量体系。

  B.确保内部审计人员已采取行动纠正内部审计活动中不符合质量标准的情况。

  C.证明已向所有内部审计人员说明内部审计活动质量的重要性。

  D.为内部审计活动的管理和监督提供问责和透明度。

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• 4通过开展持续评估促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，下列选项中，可以作为这类持续评估工作的组成内容的是：Ⅰ.对业绩措施的分析。Ⅱ.业务督导。Ⅲ.来自其他利益相关方的反馈意见。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

  A.只有Ⅰ和Ⅲ。

  B.只有Ⅱ和Ⅳ。

  C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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• 5对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：

  A.改进建议。

  B.审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。

  C.关于内部审计人员业绩评价的信息。

  D.内部审计业务目标。

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• 6内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计人员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：

  A.未完成全部工作之前结束审计的错误。

  B.证券曾被不正当地用作抵押品。

  C.审计经理错误的复核。

  D.存在的控制弱点。

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• 7在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：

  A.既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。

  B.违反了《职业道德规范》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

  C.既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。

  D.A和B都对。

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• 8内部审计师没有可靠的证据来证明其怀疑的财务报表可能存在潜在的误报的情形。那么内部审计师采取的会违背应有的职业审慎原则的行为是：

  A.在审计工作底稿中记录这一疑点。

  B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。

  C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已经过审计管理层的批准。

  D.未经业务客户同意就扩大审计抽样范围，以确定误报发生的最可能情形。

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• 9下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：

  A.内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料

  B.内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励

  C.内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上

  D.内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育

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• 10下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：

  A.完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险

  B.在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险

  C.对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价

  D.接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告

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