根据《标准》的规定，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告的原因是：

试卷相关题目

• 1通过开展持续评估促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，下列选项中，可以作为这类持续评估工作的组成内容的是：Ⅰ.对业绩措施的分析。Ⅱ.业务督导。Ⅲ.来自其他利益相关方的反馈意见。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

  A.只有Ⅰ和Ⅲ。

  B.只有Ⅱ和Ⅳ。

  C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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• 2对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：

  A.改进建议。

  B.审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。

  C.关于内部审计人员业绩评价的信息。

  D.内部审计业务目标。

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• 3下列选项中，不属于内部审计活动的外部评估内容的是：

  A.确定内部审计活动是否为组织增加了价值，改进了组织的运营状况。

  B.员工知识结构。

  C.对内部审计活动的成本—收益进行分析。

  D.内部审计活动所采用的工具和技术。

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• 4为评价内部审计活动的情况，质量保证和改进程序必须包括：

  A.对内部审计活动进行定期检查。

  B.定期轮换高层管理人员。

  C.至少每5年进行一次外部评估。

  D.聘请外部审计人员进行内部评估。

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• 5关于根据IPPF实施的质量保障检查，下列说法不正确的是：

  A.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

  B.质量保障检查的结果可以与高级管理层及董事会分享。

  C.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

  D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审查部门的反馈意见。

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• 6下列选项中属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责的是：

  A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

  B.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督。

  C.管理层批准阐明内部审计活动宗旨、权力和职责的正式章程。

  D.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩。

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• 7下列做法中，哪项不能被用来提供内部审计功能的有效性的反馈：

  A.内部评估。

  B.适当的学习。

  C.适当的监督。

  D.外部评估。

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• 8内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》：

  A.直接与首席审计执行官讨论此事，没有与审计经理进一步讨论。

  B.告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。

  C.不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。

  D.如果管理层对此事未采取进一步行动，就向公司辞职。

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• 9内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计人员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：

  A.未完成全部工作之前结束审计的错误。

  B.证券曾被不正当地用作抵押品。

  C.审计经理错误的复核。

  D.存在的控制弱点。

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• 10在一次即将完成的审计中，内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次的审计无直接关系，而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。小李的行为可能：

  A.既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。

  B.违反了《职业道德规范》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

  C.既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。

  D.A和B都对。

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