在健全的内部控制系统下，最可能发现由谁实施的违规行为：

试卷相关题目

• 1许多非盈利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下控制程序效果最差的是：

  A.管理层亲自定期监听电话。

  B.计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听。

  C.对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额。

  D.编制管理报告，比较去年与今年每一部电话的平均捐款额。

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• 2贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：

  A.询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。

  B.将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。

  C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。

  D.上述各项。

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• 3为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：

  A.独立审查和批准赊销。

  B.增加管理人员。

  C.独立决定可供销售的产品。

  D.加强制度规定。

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• 4剩余风险是：

  A.未发现的风险。

  B.已被管理的风险。

  C.未被管理的风险。

  D.管理人员没有意识到的风险。

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• 5某公司最近因为其供货商甲公司不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列选项中，能够防止出现这种状况的有成本效益的方法的是：

  A.采购大量的甲公司的部件材料。

  B.内部研发关键部件材料。

  C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

  D.取消与ABC公司的业务往来。

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• 6某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着：

  A.有两个控制强点。

  B.有两个控制弱点。

  C.一个控制强点和一个控制弱点。

  D.既没有控制强点也没有控制弱点。

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• 7在下面的发现中，哪一项会被审计师认为在资产保护方面最有可能存在控制弱点：Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合为其他组织提供足够的服务。Ⅱ.管理部门没有采取纠正措施，以解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。Ⅲ.经理们不能获得有关其他标杆企业总体经营情况的报告。Ⅳ.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

  A.Ⅰ和Ⅱ。

  B.Ⅰ和Ⅳ。

  C.Ⅱ和Ⅲ。

  D.Ⅱ和Ⅳ。

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• 8在确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，内部审计师采用的最适当的审计程序是：

  A.向终端用户发放调查表以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

  B.向终端用户发放问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

  C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

  D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

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• 9公众对其资金的使用情况表示怀疑是许多非盈利组织都面临的一个潜在问题。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活，或者支持其政治活动。以下控制程序在解决这个问题时，效果最差的是：

  A.对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批。

  B.定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅。

  C.定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会。

  D.定期进行工资的审计，确定其是否符合规定的工资标准。

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• 10某公司正向新市场拓展，公司政策严禁发生便利性支出（即贿赂）活动，但是在这一领域便利性支出是常见的活动。并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动：

  A.产品成本增长了130%。

  B.在公司范围内实行独家货源采购政策。

  C.向以前未使用服务的人支付许多大额咨询费用。

  D.公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察。

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