政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。跨国公司A公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。内部审计师在这个管理层次上能否找到相关的政策和程序：

试卷相关题目

• 1下列选项中，描述了控制薄弱环节的是：

  A.事先编好的空白采购订单在采购部门内部保管。

  B.采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守。

  C.由于2，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在500美元到2，000美元之间。

  D.采购代理投资公开上市的互助基金，而该基金的投资组合中包括公司某供应商的股票。

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• 2监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：

  A.数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。

  B.管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。

  C.数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。

  D.管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

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• 3下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法中不正确的是：

  A.避免仅关注通过将机会的对立面来确认风险；通过认识机会的有利方面，避免仅关注风险的不利方面。

  B.包括对实现财务目标的关注。

  C.充分应用自然避险和资产组合效应。

  D.使用了比传统风险管理更多的焦点关注法。

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• 4下列关于企业风险管理的说法正确的是：

  A.保证一定实现组织目标。

  B.要求内部审计师确定控制活动。

  C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

  D.为组织选择最佳风险响应。

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• 5与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：

  A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

  B.采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。

  C.验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。

  D.在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。

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• 6以下对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的是：

  A.董事会。

  B.公司股东。

  C.内部审计师。

  D.会计部管理层。

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• 7下列情况中首席风险官的职能最有效的是：

  A.与首席审计执行官一起管理风险。

  B.与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险。

  C.作为高级管理层的一员来管理风险。

  D.作为全面风险管理团队的一员来监督风险。

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• 8丙组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果，丙组织决定向海上作业倾斜，下列表述能够最好的说明理由的是：

  A.固有风险低。

  B.该决定适合组织的风险偏好。

  C.与成功相关的主要风险的影响和可能性都很高。

  D.该分析确定普遍性风险较低。

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• 9某公司最近因为其供货商甲公司不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列选项中，能够防止出现这种状况的有成本效益的方法的是：

  A.采购大量的甲公司的部件材料。

  B.内部研发关键部件材料。

  C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

  D.取消与ABC公司的业务往来。

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• 10剩余风险是：

  A.未发现的风险。

  B.已被管理的风险。

  C.未被管理的风险。

  D.管理人员没有意识到的风险。

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