下列关于企业风险管理的说法正确的是：

试卷相关题目

• 1与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：

  A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

  B.采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。

  C.验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。

  D.在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。

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• 2防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

  A.制定规则不能在长时间内选定一样的供应商。。

  B.要求采购员按照材料规格说明书进行采购。

  C.采购员定期轮岗。

  D.监督每名采购员的采购金额。

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• 3内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，下列选项中，属于其应主要关注的内容的是：Ⅰ.信用卡可能被用于私利。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.职责分工不充分。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款。

  A.Ⅰ和Ⅲ。

  B.Ⅱ和Ⅳ。

  C.只有Ⅲ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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• 4A和B公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。下面的表述中正确的是：

  A.组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不必考虑组织文化。

  B.虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有实质性作用。

  C.应当系统地确定组织文化上的差异。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。

  D.组织文化是控制环境的组成部分。主观判断在审计活动中是必不可少的。确认组织文化上的差异是一项适当的审计活动，这种差异会影响到内部控制。

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• 5以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：

  A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

  B.在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。

  C.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

  D.以上三项都不正确。

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• 6下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法中不正确的是：

  A.避免仅关注通过将机会的对立面来确认风险；通过认识机会的有利方面，避免仅关注风险的不利方面。

  B.包括对实现财务目标的关注。

  C.充分应用自然避险和资产组合效应。

  D.使用了比传统风险管理更多的焦点关注法。

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• 7监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：

  A.数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。

  B.管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。

  C.数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。

  D.管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

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• 8下列选项中，描述了控制薄弱环节的是：

  A.事先编好的空白采购订单在采购部门内部保管。

  B.采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守。

  C.由于2，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在500美元到2，000美元之间。

  D.采购代理投资公开上市的互助基金，而该基金的投资组合中包括公司某供应商的股票。

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• 9政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。跨国公司A公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。内部审计师在这个管理层次上能否找到相关的政策和程序：

  A.可以，所有的政策及程序均由总经理制定。

  B.不可以，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。

  C.可以，政策及程序适用于组织的所有层级。

  D.不可以，只有高层管理人员制定政策和程序。

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• 10以下对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的是：

  A.董事会。

  B.公司股东。

  C.内部审计师。

  D.会计部管理层。

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