内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，下列选项中，属于其应主要关注的内容的是：Ⅰ.信用卡可能被用于私利。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.职责分工不充分。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款。

试卷相关题目

• 1A和B公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。下面的表述中正确的是：

  A.组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不必考虑组织文化。

  B.虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有实质性作用。

  C.应当系统地确定组织文化上的差异。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。

  D.组织文化是控制环境的组成部分。主观判断在审计活动中是必不可少的。确认组织文化上的差异是一项适当的审计活动，这种差异会影响到内部控制。

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• 2以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：

  A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

  B.在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。

  C.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

  D.以上三项都不正确。

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• 3内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复的计划中起到作用。内部审计活动以下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助：

  A.检查该计划，确定其反映了那些在风险评估过程中包括的和评估的运营活动，并且包含了充分的内部控制事项和要求。

  B.检查该计划，确定它是否包含了随着时间的推移而发生的重要变化。

  C.验证计划的充分性，确保营业活动在负面影响出现后及时重启。

  D.在计划形成阶段评估某组织的内部和外部环境，包括管理层的变动，市场情况的变化，控制的变革。

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• 4以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：

  A.降低材料的成本。

  B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。

  C.及时汇报所有不利的用量差异。

  D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

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• 5下列控制措施中，能防止订购数量超出组织的需求的是:

  A.进行岗位轮换制度。

  B.当仓存部门提示库存数量高时由采购部门重新订货。

  C.要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的数量。

  D.在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

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• 6防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

  A.制定规则不能在长时间内选定一样的供应商。。

  B.要求采购员按照材料规格说明书进行采购。

  C.采购员定期轮岗。

  D.监督每名采购员的采购金额。

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• 7与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：

  A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

  B.采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。

  C.验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。

  D.在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。

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• 8下列关于企业风险管理的说法正确的是：

  A.保证一定实现组织目标。

  B.要求内部审计师确定控制活动。

  C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

  D.为组织选择最佳风险响应。

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• 9下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法中不正确的是：

  A.避免仅关注通过将机会的对立面来确认风险；通过认识机会的有利方面，避免仅关注风险的不利方面。

  B.包括对实现财务目标的关注。

  C.充分应用自然避险和资产组合效应。

  D.使用了比传统风险管理更多的焦点关注法。

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• 10监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：

  A.数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。

  B.管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。

  C.数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。

  D.管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。

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