下列控制措施中，能防止订购数量超出组织的需求的是:

试卷相关题目

• 1一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：

  A.增加监控系统和治安人数。。

  B.审查保险范围的充分性。

  C.对车辆进行实物盘点并将结果与财务部门记录相核对。

  D.将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。

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• 2内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：

  A.不在工作底稿中进行记录，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。

  B.向管理层书面报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

  C.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。

  D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

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• 3A公司是一家中型公司，由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。本年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，后来又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊支付的款项也编入预算中。分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序最可能显示出存在舞弊的是：

  A.当期销售数量与前期销售数量比较。

  B.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。

  C.财务费用预算数与实际数的比较。

  D.公司产品销售收入与行业产品销售收入比较。

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• 4在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，下列属于个人用户的直接责任的是：

  A.硬件使用的月工作计划。

  B.年度设备盘点。

  C.终端用户运算计划。

  D.设备的实物安全保证。

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• 5负责筛查合同建议的投标律师忽视了公司没有相关工作经验和资质的事实，为公司伪造文件，帮助公司获得合同的削减。这种行为属于：

  A.行贿。

  B.滥用职权和行贿。

  C.现金偷盗。

  D.欺诈性支出。

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• 6以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：

  A.降低材料的成本。

  B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。

  C.及时汇报所有不利的用量差异。

  D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

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• 7内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复的计划中起到作用。内部审计活动以下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助：

  A.检查该计划，确定其反映了那些在风险评估过程中包括的和评估的运营活动，并且包含了充分的内部控制事项和要求。

  B.检查该计划，确定它是否包含了随着时间的推移而发生的重要变化。

  C.验证计划的充分性，确保营业活动在负面影响出现后及时重启。

  D.在计划形成阶段评估某组织的内部和外部环境，包括管理层的变动，市场情况的变化，控制的变革。

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• 8以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：

  A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

  B.在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。

  C.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

  D.以上三项都不正确。

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• 9A和B公司最近进行了合并。审计委员会要求合并双方的内部审计师评估合并后应着手解决的风险问题。某经理建议双方审计组共同对公司组织文化和高层管理人员状况进行检查，以便确定与合并相关的控制风险。下面的表述中正确的是：

  A.组织文化不是控制环境的组成部分，因此在即将进行的审计中不必考虑组织文化。

  B.虽然组织文化可能被看作是控制环境的组成部分，但是对这一环境的评估带有很大的主观性，因此这种评估没有实质性作用。

  C.应当系统地确定组织文化上的差异。但是确定差异不是一项适当的审计活动，因为确定差异是行政工作并带有主观性。

  D.组织文化是控制环境的组成部分。主观判断在审计活动中是必不可少的。确认组织文化上的差异是一项适当的审计活动，这种差异会影响到内部控制。

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• 10内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，下列选项中，属于其应主要关注的内容的是：Ⅰ.信用卡可能被用于私利。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.职责分工不充分。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款。

  A.Ⅰ和Ⅲ。

  B.Ⅱ和Ⅳ。

  C.只有Ⅲ。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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