在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：

试卷相关题目

• 1某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。下列选项中，属于该内部审计师应该采取的措施是：

  A.继续找相关职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此事项的解释。

  D.将此事全部记录下来，并且向法律部门报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 2审计师小李怀疑存在错报，但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则：

  A.把怀疑告知高层管理人员，并寻求处理建议。

  B.在未经被审计单位许可的情况下扩大审计范围，以寻找最可能发生错报的方式。

  C.鉴别错误可能发生的原因，对其进行排序以备审计调查。

  D.不对可能的错报进行测试，因为审计项目已经被审计经理证实。

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• 3如果内审师发现的问题影响非常严重的足以让他要求管理层立刻解决，在与管理层进行信息沟通时所承担的责任时，不正确的做法是：

  A.一旦执行了正确的做法，内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。

  B.内审师应该继续监管该问题直至问题解决。

  C.内审师没有必要保证该体系与单位的政策和程序一致。

  D.该问题必须在审计完成之前报告给高管或者审计组。

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• 4内部审计是在区域办事处实行的保证审计。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞（例如，允许同一人送发票和收取款项），并懈怠记录保存时，就有可能造成欺诈的可能。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份报告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。那么安排检测评估管理层对审计人员建议的反应，什么才是合适的时间框架呢：

  A.由于它们的重要性，这些建议应该被立刻实施。

  B.管理层应确保在50天内对发现的不足之处作出适当反应。

  C.管理层应确保发现的问题在规定的时间框架内得到解决。

  D.鉴于问题的性质轻微，没有最后期限限制。审计可以在下次参会时审查有关情况。

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• 5如果外部审计师发现，控制不力造成了组织中财务舞弊的发生，关于内部审计职能最大责任的确定，表述正确的是：

  A.当审计财务功能时，未识别舞弊。

  B.未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊。

  C.未能制止舞弊行为的发生。

  D.未能充分记录的控制评估和未对更有效的发展措施提出建议，以防止财务舞弊。

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• 6以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：

  A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

  B.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

  C.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

  D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

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• 7以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。

  C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。

  D.应付账款部门的职责和责任的分配模糊。

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• 8以下最有可能被认为是舞弊征兆的是：

  A.管理层在恶意收购之后被解聘。

  B.迅速更换财务主管。

  C.经营业务多元化发展。

  D.税务对纳税申报的核查

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• 9下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

  A.了解可能发生舞弊的活动。

  B.保证防止舞弊的发生。

  C.确定组织环境是否有利于增强控制意识。

  D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。

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• 10生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生：

  A.使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。

  B.在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。

  C.将零件订货和零件收货的功能进行分离。

  D.比较替换零部件的采购订单和领料出库单。

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