甲公司为特定的员工提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于甲公司员工的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下使用通用审计软件难以证实的是：

试卷相关题目

• 1内部审计师甲运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能是为了：

  A.评价与钢铁有关的技术操作。

  B.评价仓库管理的规范程度。

  C.评价有关存货投资方面的备选采购政策的影响。

  D.评价用于决定经济订货量的计算机程序的质量。

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• 2审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：

  A.不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。

  B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。

  C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。

  D.直接向高层管理人员汇报。

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• 3审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈是安全管理项目审计的一部分，审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息：

  A.记录下被调查人所讲的一切。如果审计师不能跟上速度，可以要求他放慢速度。在面谈之后，审计师翻查整个记录并且有信心发现关键信息。

  B.录下谈话，过后从中选取相关信息。

  C.不需从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该职员的上级，从其上层领导获取所需的任何信息。

  D.在谈话过程中，努力预料关键问题的切入点。

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• 4财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。下列步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效的是：

  A.选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

  B.给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。

  C.与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

  D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。

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• 5财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。审计师在面谈中，采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是：

  A.审计师认为面谈者所提供信息的不重要。

  B.不应使用调查问卷。

  C.调查问卷中没有提供记录信息的机会。

  D.以上所有。

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• 6一名内部审计师寿命代替前任审计师进行现场IT审计，为了完成这些任务他应该采取的最有效的办法是：

  A.重复前任内部审计师做的工作。

  B.观察工作场所的IT人员。

  C.查阅客户提供的硬件和软件相关的文件。

  D.查阅工作底稿和审计程序。

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• 7以下恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序原因的是：

  A.参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。

  B.参与系统开发会影响审计师的客观性。

  C.参与系统开发会拖延这个项目的进行。

  D.参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备。

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• 8系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。则这些检查不包括：

  A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。

  B.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。

  C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。

  D.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

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• 9下列选项中，属于使用电子数据交换(EDI）优点是：

  A.提高实际文件的传送效率。

  B.改善与贸易伙伴的商业关系。

  C.增加了保护私有商业数据的责任。

  D.提高了对备份和应急计划的要求。

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• 10如果利用电子资金转账（EFT）系统来支付供货商货款，审计师使用以下哪一项计算机辅助审计程序来确定是否存在重复支付的问题：Ⅰ.搜寻采购订单号码重复的EFT交易。Ⅱ.用未经授权的供货商代码来抽取EFT交易。Ⅲ.测试EFT交易的合理性。Ⅳ.找到那些EFT系统将相同的金额支付给同一供货商的交易。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ。

  B.只有Ⅰ和Ⅳ。

  C.只有Ⅱ和Ⅲ。

  D.只有Ⅲ和Ⅳ。

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