丙公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的”。有关这种情况的正确评论是：

试卷相关题目

• 1某内部审计主管认为工作底稿中“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取的行动是：

  A.在审计工作底稿文件档案中更改这个论述。

  B.取得被审计单位对这项陈述的意见或建议。

  C.研究和确认衡量经营效率的标准。

  D.解释说明这是内部审计师的意见。

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• 2将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较，可以提供的保证是：

  A.没有发生重复支付。

  B.支付的是经授权批准的发票。

  C.发票是用于授权采购的。

  D.没有收到重复发票。

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• 3审计人员张先生被安排分析一系列修复性项目的有效性。该项目已经运行了15年，至今还没有被评估过。提供项目数据的这个组织声称数据不完整，那么张先生应该：

  A.不进行分析，因为已经运行15年了。

  B.进行分析，评估不完整数据的影响，但考虑大批数据的可靠性，要在审计报告中要提到审计范围受限。

  C.追踪一些随机选择的记录，并追查原始文件，以评估数据的精确性和完整性。

  D.不进行分析，因为数据不完整。

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• 4投标员对乙公司的投标合同进行检查，尽管乙公司没有基本的相关历史和资质，律师帮助这家公司伪造证明文件，以换取部分合同收入。这个例子属于的欺诈是：

  A.滥用资金。

  B.贿赂。

  C.现金盗用。

  D.伪造支出。

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• 5为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的对比方法是采用下列中哪一项：：

  A.应付账款对发票，支付凭证和应付账款对发票。

  B.发票对支付凭证，支付凭证对发票。

  C.发票对支付凭证和应付账款，支付凭证和应付账款对发票。

  D.发票对应付账款，支付凭证和应付账款对发票。

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• 6审计师最好利用以下哪一项来反驳审计结论受到的质疑：

  A.审计方案明细。

  B.固定格式的工作底稿。

  C.工作底稿的交叉索引。

  D.审计方案中明确而详细的审计程序。

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• 7编制工作底稿摘要的用途是：

  A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

  B.替代详细工作底稿文件。

  C.用作给高级管理层报送的文件。

  D.记录审计发现的主要进展情况。

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• 8有说服力的证据具有的特征是：

  A.可靠性、真实性、充分性、可验证性。

  B.合理性、有效性、绝对性、统计性。

  C.相关性、可靠性、充分性、有用性。

  D.逻辑性、有效性、可验证性、保密性。

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• 9对内部审计人员来说，电子底稿的优点不包括：

  A.底稿的保存被简化了。

  B.促进审计过程中的创新。

  C.方便快捷、容易获取。

  D.审计方法可以纳入底稿结构中。

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• 10为了确定是否所有发送货物都已经开账单给顾客，最适当的信息来源是：

  A.预先编号的客户发票。

  B.应收账款文件。

  C.预先编号的运单。

  D.顾客的采购合同。

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