有证明力的审计证据应当定义为：

试卷相关题目

• 1关于审计证据下列说法正确的是：

  A.亲自观察为应收账款存在提供最可信证据。

  B.采购订单是支付已收到货物的相关证据。

  C.在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表。

  D.原件的复印件比原件更可信。

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• 2下列评价不同类型审计证据的可靠性的结论不正确的是：

  A.内部生成的文件数据被认为不如外部生成的文件数据可靠。

  B.文件数据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关。

  C.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限，用途是受到限制的。

  D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化。

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• 3关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：

  A.有客户提供的已经审计的财务报表支持的赊销批准文件。

  B.被审计单位档案中开给客户的销售发票副本。

  C.直接从客户处取得的肯定式函证回函。

  D.记录中与赊销相关的客户采购订单。

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• 4内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：

  A.验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。

  B.检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。

  C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。

  D.内部审计师在审计过程中的定期观察。

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• 5通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。在此基础上，首席审计执行官应：

  A.在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。

  B.扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。

  C.与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。

  D.监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。

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• 6在评价一家服务机构的服务质量时，最可靠的证据来源是：

  A.与抽样确定的被服务者代表进行的面谈。

  B.对由被服务者直接返回给服务部门负责人的调查表进行的检查。

  C.对由服务机构的记录部门保存的服务记录进行的检查。

  D.与服务机构中层人员进行的面谈。

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• 7以下审计证据最具说服力的是：

  A.在政府机构有记载的不动产契约。

  B.由会计主管填写的并且从银行退回的已核销支票。

  C.由人事部门保管的雇员出勤记录。

  D.由财务部门归档的供货商发票。

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• 8内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险可以不具备的能力和技巧是：

  A.识别舞弊的指标。

  B.脆弱性评估水平。

  C.设计防欺诈，威慑，检测控制。

  D.确定可疑的活动何时值得进一步调查。

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• 9某非营利组织在过去四年一直在进行贡献。审计委员会已经开始担心总统可能已经走上了一个一些来自许多可持续会员的贡献已被重定向到其他组织的计划。审计委员会怀疑该计划可能涉及的主要贡献和沉积在替代账户或要求将在另一个组织名义作出贡献。下列审计程序能最有效的检测到存在这种欺诈行为的是：

  A.使用分析性复核程序比较与其他类似机构产生的超过同一时期的贡献。如果金额显著较少，取现金收入的详细记录并追查到银行对账单。

  B.使用通用审计软件来取尚未收集的质押单据的样本，并确认捐助方的金额。

  C.取一个包括在过去四年中所有的大型捐助者和其他的统计样本的样本，并要求该组织或附属机构确认作出的捐款总额。

  D.取现金收入的发现样品，并确认与捐助方的数据的金额。调查是否存在重大差异。

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• 10内部审计师在进行健康和安全政策的审计业务时，认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标，并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局(OSHA）的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高，认为内审师的替代措施不足。下面内部审计师最好的做法是：

  A.因为审计师的工作是审计而非管理，鼓励客户采用替代方案。

  B.推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决。

  C.在没有解决分歧的情况下，在最终报告中列明审计建议。

  D.假设客户在任何情况下都将不会接受建议，可以在最终的报告体现该分歧。

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