以下哪项不是审计工作底稿的主要作用？

试卷相关题目

• 1对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低得多，而否定式函证的答复率比以前年度高得多，此时，审计师应该怎么做？

  A.仅关注那些肯定式函证的应收账款。

  B.仅关注那些否定式函证的应收账款。

  C.不需要进一步开展工作。

  D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据。

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• 2审计工作底稿是完整的，当它：

  A.与审计部门的格式要求相符。

  B.包含了一项审计发现的所有要素。

  C.是清晰、简洁和准确的。

  D.满足之所以编制它的审计目的。

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• 3以下哪些关于在开展审计业务的过程中进行视觉观察的说法是正确的？I.视觉观察不应该得到文字记录，因为事实尚未得到确证。II.在审计师向管理层通报审计观察之前，应先核实所观察到的复杂情况。III.视觉观察可用于发现无效控制措施、闲置资源和安全风险。IV.在审计业务的初步调查和实地工作等阶段均可应用视觉观察。

  A.只有I和II是对的。

  B.只有III和IV是对的。

  C.只有I、II和IV是对的。

  D.只有II、III和IV是对的。

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• 4内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动，该责任应该在以下哪项内容中得到界定？

  A.每次开展审计业务之前发布的审计业务备忘录。

  B.审计委员会的使命陈述。

  C.内部审计部门的书面章程。

  D.适用的审计报告所包含的目的陈述。

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• 5银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

  A.为了更好地管理已经意识到的高风险。

  B.强化对银行投资的控制。

  C.确保一线管理人员和高导管理人员的独立性。

  D.更好的应对股东期望。

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• 6以下哪项内容是公认的采购舞弊阴谋？I.滥用订单修改。II.承包商串通投标。III.抵押融资。

  A.只有I是对的。

  B.只有I和II是对的。

  C.只有II和III是对的。

  D.I、II和III都对。

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• 7在现场审计工作中应用标准化操作程序调查问卷是有益的，原因是：

  A.这些问卷既可发现缺陷，又可培训客户。

  B.标准化操作程序对于确保业务效率和效果至关重要。

  C.对于在现场审计工作中收集数据而言，这些问卷比其他任何技巧都更为全面。

  D.这些问卷一般不要求事先与被审计领域的管理层进行澄清。

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• 8在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

  A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

  B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

  C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

  D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

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• 9某审计师正使用审计软件核对存货的准确性，以下哪种迹象表明输入编辑控制不力？

  A.现有库存数量为负。

  B.有些零部件的价值总和为零。

  C.订单时间区域出现字母符号。

  D.重新订货水平设置过高。

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• 10系统登录，跟踪和监控职能属于以下哪项一般信息技术控制？

  A.系统开发和维护控制。

  B.访问安全控制。

  C.数据中心运行控制。

  D.系统软件控制。

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