作为安全管理项目审计的一部分，审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师，审计师应当如何做以防遗漏重要信息？

试卷相关题目

• 1某组织45%的客户支付是在线完成的，8%的在线支付被拒绝，行政管理人员决定将其在支付服务外包给一家公司，该公司承诺追回拒绝付款总额的75%，该组织预估在合同期间有125万美元客户应付货款。以下哪项代表组织在线客户应付货款未追加的部分？

  A.$11250

  B.$25000

  C.$33750

  D.$45000

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• 2某地区的学校在教育评价测试中的得分明显高于另一地区的学生，某政策审计师的任务是调查其中的原因，以往的研究表明，国家财政资助和学生得分结果有直接关联。以下哪项内容最有可能解释教育结果的地区差异？

  A.比较成功的那个地区在教育上所花的资金比另一地区多30%。

  B.比较成功的那个地区从税收资金中提取教育费用的比例高于另一地区。

  C.比较成功那个地区为每名学生支付的教育费用超过另一地区。

  D.比较成功的那个地区在过去三年中的教育支出平均每年增长10%，而另一地区平均每年只增长3%。

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• 3以下哪项是最好地反映数据流程图的基本元素？

  A.数据源、数据流程、计算机配置、流程图和数据存储。

  B.数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储。

  C.数据流、数据存储和程序流程图。

  D.数据流、程序流程图和数据终点。

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• 4制造商使用材料需求计划（MRP）系统跟踪库存、订单和原材料需求，如果初步评估表明库存有少报的情况，那么审计人员应该在MRP的数据库中寻找什么情景？I.项目成本为零。II.数量为负。III.订单数量超过需求。IV.库存交货时间超过交货日程。

  A.仅是I和II。

  B.仅是I和IV。

  C.仅是II和IV。

  D.仅是III和IV。

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• 5在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？

  A.确定对追加测试的需要。

  B.审核总结性的审计发现报告书。

  C.选拔或批准小组成员。

  D.组织和起草审计报告。

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• 6为了在组织内部形成正面的形象，首席审计执行官（CAE）调整了审计计划，把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上，在业务最终沟通中省略了负面意见，CAE的哪种行为将被视为违反了《标准》？I.未修改审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。II.在业务最终沟通中省略了负面意见。III.在业务最终沟通中强调节约成本的建议。

  A.只有II是对的。

  B.只有I和II是对的。

  C.只有I和III是对的。

  D.I、II和III都对。

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• 7在审计固定资产时，审计师测试了已记录折旧的准确性，从以下哪项内容可以得出资产仍然在应用的最佳证据。

  A.审计该资产的固定资产记录。

  B.将该资产的折旧时间表与其维修记录相比较。

  C.将各该资产的折旧时间表与其保险评估相比较。

  D.审计固定资产的折旧政策与折旧程序。

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• 8某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本，样本量是50，总体规模是2000，样本的平均值是$75,标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少：

  A.$47-103

  B.$71-79

  C.$61-89

  D.$73-75

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• 9银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

  A.为了更好地管理已经意识到的高风险。

  B.强化对银行投资的控制。

  C.确保一线管理人员和高导管理人员的独立性。

  D.更好的应对股东期望。

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• 10内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动，该责任应该在以下哪项内容中得到界定？

  A.每次开展审计业务之前发布的审计业务备忘录。

  B.审计委员会的使命陈述。

  C.内部审计部门的书面章程。

  D.适用的审计报告所包含的目的陈述。

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