要对赊销批准部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？

试卷相关题目

• 1有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？

  A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件。

  B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件。

  C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定。

  D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。

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• 2内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？

  A.公司的目标。

  B.内部审计部门的目标。

  C.内部审计人员的目标。

  D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

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• 3根据《标准》，内部审计部门的组织地位：

  A.必须足够，以允许其完成审计责任。

  B.最好直接向董事会报告。

  C.需要董事会每年批准审计日程安排表、计划和预算。

  D.当其独立性在章程中明确定义时得以保证。

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• 4为了节约时间，某审计经理不再要求为每项审计业务均完成一份标准内部控制调查问卷，这是否违反《标准》？

  A.违反，因为每项审计业务均应进行内部控制评估，而内部控制调查问卷是评估控制的必要手段。

  B.违反。因为每项审计业务均应进行内部控制评估，而内部控制调查问卷是评估控制的最有效手段。

  C.不违反，因为在时间有限的情况下，审计师可基于审计判断而省略必需程序。

  D.不违反。因为不要求审计师为每项审计业务均完成内部控制问卷。

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• 5某公司有政策要求公正一贯地对待所有顾客，以下哪项审计程序能够提供关于政策得到遵守的最有说服力的证据？

  A.将每个顾客所欠的未结应收账款的账龄进行比较。

  B.抽取顾客样本，将赊销报告与年度销售情况进行比较。

  C.将未结应收账款的比率与每个顾客的授权赊购额度进行比较。

  D.将提供的每个顾客的销售折扣进行比较。

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• 6在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商，评价这一诊断的最好的证据来源是：

  A.与该采购员讨论从该供应商处的采购。

  B.审查公开采购订单的文件资料。

  C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励。

  D.分析供应商的等级。

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• 7当审计处于计算机系统环境下的制造企业的采购活动时，以下哪一项包含在审计工作底稿的永久性档案部分？

  A.计算机程序文件的拷贝。

  B.使用内部审计师编好的程序和检测平台得到的打印出来的结果。

  C.修正以反映本年度发生的变化的上年度工作底稿。

  D.有关对每个地点计算机操作的管理控制的信息。

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• 8电子表格中的宏（MACRO）程序的主要用途是使用户能：

  A.减少击键次数。

  B.合并两个不同格式的文件。

  C.从根目录中删除多余的文件。

  D.重新安排数据元素。

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• 9能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是：

  A.检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书。

  B.从供应商处取得的账户余额函证。

  C.对账户实施分析性复核。

  D.与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。

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• 10首席审计执行官在一则入门级内部审计师招聘广告中表示，希望求职者能“与他们朝着共同的目标努力”，根据内部审计师能力框架，以下哪项是对这项要求的最佳描述？

  A.主动领导。

  B.推动变革。

  C.协作共享。

  D.冲突管理。

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