《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证和改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？

试卷相关题目

• 1在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动，根据《道德》，该审计师应该：

  A.向组织中的适当人员报告这些事实。

  B.由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。

  C.在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。

  D.将这种情况报告给适当的政府法规组织。

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• 2向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁负责？

  A.外部审计师。

  B.首席审计执行官。

  C.首席执行官。

  D.每个保证和咨询机构。

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• 3以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？

  A.设计控制制度。

  B.起草控制制度的程序。

  C.在执行之前审查控制制度。

  D.安装控制系统。

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• 4如果面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

  A.推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

  B.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

  C.增加对可疑活动进行审计的频率。

  D.为该业务分派更多有经验的审计人员。

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• 5审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动，审计师的行为可能：

  A.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

  B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

  C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。

  D.A和B都对。

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• 6审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：

  A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。

  B.审查年度审计计划并监督审计结果。

  C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

  D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。

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• 7对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？

  A.确定所有的申请人都有会计学学位。

  B.取得大学的学生档案记录。

  C.核查申请人的推荐信。

  D.确定以往的工作经验。

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• 8内部审计师可对他们所开展的活动遵守《专业实务框架》的情况进行报告，他们仅在以下哪种情况下运用这些声明？

  A.如果他们证实了对《专业实务标准》的遵守情况。

  B.如果对内部审计活动的独立外部评估每年都能开展。

  C.如果高级管理层或审计委员会对质量方案的实施负有责任。

  D.如果内部审计活动的外部评估是由外部审计师开展的。

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• 9在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律，出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息，内部审计师：

  A.因有意成为违法活动的一员而违反了道德规范。

  B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范。

  C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚。

  D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

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• 10根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的后续教育方法？I.参加院校课程学习。II.参加会议和研讨会。III.加入专业协会并参加其活动。IV.参加研究项目。

  A.只有I和III是对的。

  B.只有II和IV是对的。

  C.只有I、II和III是对的。

  D.I、II、III和IV都对。

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