审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：

试卷相关题目

• 1某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。由于需要增加，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，如果两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？

  A.7.0个小时

  B.3.5个小时

  C.1.7个小时

  D.0.58个小时

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• 2某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？

  A.环境监管局

  B.发电厂管理层

  C.发电厂负责健康和安全事务的官员

  D.风险管理部门

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• 3某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？

  A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值

  B.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上

  C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值

  D.总裁不会参加董事会的审计委员会

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• 4在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化，在此种情形下，审计师应该：

  A.要求管理层立即对恢复计划进行测试

  B.建议管理层和用户升级并测试恢复计划

  C.把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓

  D.审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层

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• 5某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？

  A.成本效益

  B.质量控制

  C.客户投诉

  D.供应商的发货情况

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• 6审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷：Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用：

  A.趋势分析。

  B.比率分析。

  C.不显山露水的衡量手段。

  D.评级量表。

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• 7某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？

  A.花费的预算时间将超过任何有形的好处。

  B.随后对该部门的审计可能得不到开展。

  C.管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

  D.人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

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• 8根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

  A.总结报告。

  B.中期报告。

  C.口头报告。

  D.只有最终书面报告可以满足此要求。

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• 9某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？

  A.转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

  B.回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

  C.模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

  D.线性回归分析将增强模型的可靠性。

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• 10在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

  A.调研阶段

  B.设计阶段

  C.开发阶段

  D.实施阶段

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