首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息：

试卷相关题目

• 1在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是：

  A.对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

  B.理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

  C.制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

  D.开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

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• 2以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：

  A.只有Ⅰ是对的；

  B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

  C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

  D.只有Ⅲ是对的。

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• 3某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该：

  A.马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

  B.马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

  C.将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

  D.不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

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• 4在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：

  A.通常这种审计方法成本高昂；

  B.审计期间的交易可能被重新处理；

  C.只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

  D.管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

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• 5以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司

  A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

  B.只有Ⅲ是对的；

  C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

  D.只有Ⅰ是对的。

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• 6以下哪项不是出具中期报告的优势：

  A.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

  B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

  C.中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

  D.缩短撰写最终报告的时间

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• 7某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？

  A.主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

  B.建议修改时间资金预算

  C.建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

  D.建议暂停项目，重新评价其他选择方案

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• 8在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是：

  A.无力的证据

  B.无用的证据

  C.不充分的证据

  D.不相关证据

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• 9内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：

  A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

  B.可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

  C.可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

  D.必须立即报告给适当的政府机构。

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• 10现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？

  A.向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

  B.开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员

  C.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

  D.停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

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