内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

试卷相关题目

• 1在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致：

  A.以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；

  B.确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；

  C.确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；

  D.建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。

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• 2对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则：

  A.确定以往的工作经验；

  B.取得大学的学生档案记录；

  C.核查申请人的推荐信；

  D.确定所有的申请人都有会计学学位。

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• 3内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的:

  A.内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

  B.作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

  C.为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

  D.只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

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• 4在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用：

  A.积分法

  B.运筹学

  C.微分法

  D.回归分析

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• 5在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要：

  A.内部审计师在沟通技能上的培训程度；

  B.分派内部审计师工作的标准；

  C.业务沟通与业务记录的关系；

  D.公正无偏的判断。

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• 6业务工作方案的主要作用之一是：

  A.为业务提供标准化的方法；

  B.记录内部审计师对控制的评价；

  C.充当计划和开展业务工作的工具；

  D.评估与被审计活动有关的风险。

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• 7制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：

  A.在评价风险管理和控制系统之后；

  B.计划阶段；

  C.在开展业务时；

  D.为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

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• 8在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:

  A.由于不具备必备技能，因此不开展这项业务

  B.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；

  C.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

  D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

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• 9业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：

  A.业务程序的结果；

  B.包括在业务工作方案中的信息；

  C.重大的不合规性的可能性；

  D.所需资源。

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• 10内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：

  A.为内部审计活动的财务预算提供支持；

  B.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；

  C.提供对工作底稿的控制；

  D.方便质量保证复核。

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