某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？

试卷相关题目

• 1内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是：

  A.可以最大程度地降低审计参与的成本。

  B.可以在明确界定的时间点公布审计评论。

  C.可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

  D.可以最大程度地降低重新设计成本。

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• 2鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

  A.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

  B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

  C.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

  D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

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• 3对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？

  A.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。

  B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

  C.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

  D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

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• 4以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

  A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

  B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

  C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

  D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

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• 5在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

  A.结束谈话时提出的问题。

  B.旨在让对方招供的问题。

  C.评估型问题。

  D.为了了解情况而提出的问题。

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• 6某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

  A.说明选择上述抽样规模的理由

  B.略去员工姓名，以保护其隐私

  C.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

  D.列明针对每名员工所检查的时间文件

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• 7以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：

  A.CAAT提高了审计师的判断能力；

  B.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；

  C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；

  D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

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• 8内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：

  A.分支机构标准的运营程序的调查问卷；

  B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；

  C.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；

  D.以行业制定的业务指南。

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• 9如果编制工作底稿摘要，则其可用于

  A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

  B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

  C.用作给高级管理层报送的内部审计报告。

  D.记录审计发现的所有进展情况。

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• 10在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：

  A.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；

  B.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；

  C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；

  D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

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