某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：

试卷相关题目

• 1在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：

  A.采购申请

  B.采购订单

  C.供应商发票

  D.供应商对账单

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• 2以下哪个属于文件信息的例子：

  A.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

  B.一张业务客户工作场所的照片；

  C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

  D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

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• 3在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法：

  A.流程图法

  B.矩阵图法

  C.调查问卷法

  D.详细描述法

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• 4以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：

  A.重要审计发现的总结；

  B.内部审计师对所审核情形的专业判断；

  C.为纠正措施提出的建议；

  D.在审计报告中包含的结论。

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• 5某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：

  A.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；

  B.后续追踪不充分；

  C.内部审计师的建议不应写入审计报告中；

  D.审计报告是不及时的。

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• 6机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用：

  A.作业研究法；

  B.属性列表法；

  C.价值分析法；

  D.头脑风暴法。

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• 7内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：

  A.可利用的助理人员很多；

  B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

  C.杂项收入受影响；

  D.相关的信息是可靠的。

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• 8内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：

  A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

  B.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

  C.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

  D.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

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• 9在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势：

  A.降低可容忍误差水平；

  B.提供抽样风险的数量性测量；

  C.将非抽样风险降低到最小；

  D.抽样结果要求非数量性的表达。

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• 10某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法：

  A.矩阵代数

  B.回归分析

  C.敏感性分析

  D.博弈论

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