初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:

试卷相关题目

• 1以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

  A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

  B.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

  C.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

  D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

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• 2在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议：

  A.在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。

  B.只允许管理用户接触网络服务器记录。

  C.对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。

  D.从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。

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• 3某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该：

  A.核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

  B.确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

  C.确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

  D.核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

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• 4某公司的部广域网（WAN）遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

  B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

  C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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• 5有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起

  A.增加可靠程度。

  B.精确度间隔变大。

  C.降低可靠程度。

  D.精确度间隔变小。

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• 6以下哪项对业务监督作了最佳描述：

  A.每位审计经理要对监督负最终的责任；

  B.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；

  C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；

  D.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。

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• 7决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：

  A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；

  B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；

  C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；

  D.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

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• 8在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近：

  A.给定事件发生的可能性；

  B.管理层对其控制系统的信心；

  C.有关备选方案事实信息的适用性；

  D.管理层处理主观信息的能力。

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• 9确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？

  A.审计人员和资金到位情况。

  B.审计师对与审计发现有关的风险评估。

  C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。

  D.被审计单位对审计发现的书面答复。

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