某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？

试卷相关题目

• 1某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是：

  A.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

  B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查

  C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

  D.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

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• 2以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

  A.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

  B.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

  C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

  D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

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• 3在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是：

  A.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

  B.对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

  C.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

  D.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

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• 4某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告：

  A.电厂管理层；

  B.监管机构；

  C.高层管理人员；

  D.风险管理部门。

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• 5在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？

  A.工人人均净收入减少了

  B.劳动总小时数增加了

  C.工人工作效率下降了

  D.工资水平提高了

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• 6某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"被审计单位正在无效经营"这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动、

  A.解释说明这是内部审计师的意见

  B.取得被审计单位对这项陈述的意见

  C.研究和确认衡量经营效率的标准

  D.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除

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• 7以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

  A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

  B.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

  C.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

  D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

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• 8对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息：

  A.将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；

  B.将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；

  C.检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；

  D.将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。

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• 9某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用：

  A.价值分析法；

  B.头脑风暴法；

  C.自由联想法；

  D.属性列表法。

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• 10内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：

  A.可利用的助理人员很多；

  B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

  C.杂项收入受影响；

  D.相关的信息是可靠的。

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