在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

试卷相关题目

• 1当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

  A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

  B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

  C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

  D.什么都不做。调查工作已经完成。

  开始考试点击查看答案
• 2以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

  A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

  B.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

  C.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

  D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

  开始考试点击查看答案
• 3某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

  A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

  D.向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

  开始考试点击查看答案
• 4以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

  A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

  B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

  C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

  D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

  开始考试点击查看答案
• 5首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：

  A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

  B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

  C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

  D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

  开始考试点击查看答案
• 6根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

  A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

  B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

  开始考试点击查看答案
• 7以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据、Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

  A.只有II和IV是对的；

  B.只有I ，II和III是对的；

  C.I， II， III和IV都对；

  D.只有I ，III和IV是对的。

  开始考试点击查看答案
• 8某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

  B.只有Ⅰ是对的

  C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

  D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

  开始考试点击查看答案
• 9为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？

  A.只有Ⅱ代表了审计观察的效果；

  B.只有Ⅰ代表了审计观察的效果；

  C.只有Ⅲ代表了审计观察的效果；

  D.只有Ⅳ代表了审计观察的效果。

  开始考试点击查看答案
• 10根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？

  A.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；

  B.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；

  C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；

  D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。

  开始考试点击查看答案