某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

试卷相关题目

• 1对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

  A.扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

  B.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

  C.咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

  D.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

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• 2充分的审计证据应该是

  A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。

  B.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。

  C.基于被认为可信的参考资料。

  D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。

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• 3以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exit conference）：

  A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；

  B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；

  C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；

  D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

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• 4以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？

  A.肯定式函证回函。

  B.销售发票。

  C.提货单。

  D.验收报告。

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• 5下表描述的是某公司三年的应收账款信息：                            第一年 第二年 第三年应收账款净额占总资产的比例  23.4% 27.3% 30.8%应收账款周转率              6.9% 6.05% 5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

  A.低计了坏账准备。

  B.赊销和收款程序无效。

  C.可能记录了虚假销售。

  D.高估了赊销的销售退回。

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• 6在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

  A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

  B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。

  C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

  D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。

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• 7某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？

  A.将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。

  B.将促销期间和促销前的单位成本进行比较。

  C.对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。

  D.对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。

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• 8某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息、

  A.职能性的

  B.一般性的

  C.竞争性的

  D.内部的

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• 9统计样本与判断样本的重要区别是统计样本

  A.可得到更精确的结果。

  B.可使用较小规模的样本。

  C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

  D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

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• 10某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

  A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。

  B.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。

  C.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。

  D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。

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