2018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万，应交增值税10万、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1乙公司2015年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2015年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（    ）万元。

  A.200

  B.129

  C.205

  D.147

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• 2下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（    ）。

  A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中

  B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方

  C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中

  D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

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• 3甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为（    ）。

  A.37

  B.20

  C.89

  D.54

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• 4甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（    ）万元。

  A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　34

  D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

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• 5下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（    ）。

  A.货物因暴雨导致的非常损失

  B.货物因管理不善而被盗

  C.货物因违法而被没收

  D.货物因管理不善造成的霉烂变质

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• 6甲公司准备根据2015年实现的利润600万元给股东发放现金股利，按照利润的15%进行发放，则甲公司在确认给投资者的现金股利或利润时，应借记的科目为（    ）。

  A.应付股利

  B.未分配利润

  C.利润分配——应付现金股利

  D.应付利息

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• 7下列有关短期借款的说法中，正确的有（    ）。

  A.短期借款利息属于筹资费用，应当于发生时直接计入当期财务费用

  B.短期借款属于企业的非流动负债

  C.企业从银行取得短期借款时，借记“银行存款”等科目，贷记“短期借款”科目

  D.短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目

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• 8下列关于应付利息的说法中，正确的有（    ）。

  A.应付利息核算企业按照合同约定支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息

  B.企业采用合同约定的名义利率计算确定短期借款利息费用时，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额记入“应付利息”科目

  C.企业在实际支付利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目

  D.该科目期末贷方余额反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息

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• 9下列关于应付票据的说法中，正确的有（    ）。

  A.应付票据包括银行汇票和银行本票

  B.应付票据到期结清时，应当在备查簿内予以注销

  C.应付票据余额在借方，表示企业尚未到期的商业汇票的票面金额和应计未付的利息

  D.商业汇票按照是否带息，分为带息票据和不带息票据

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• 10某公司属于增值税一般纳税人，赊购一批原材料，其中影响应付账款入账价值的有（    ）。

  A.现金折扣

  B.原材料的价款

  C.原材料的进项税额

  D.销售方代垫的运杂费

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