企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，递延所得税是指当期应交所得税。（　　）

试卷相关题目

• 1某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1 400万元。（　　）

  A.对

  B.错

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• 2对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（ ）

  A.对

  B.错

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• 3企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（　　）

  A.对

  B.错

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• 4企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（　　）

  A.对

  B.错

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• 5下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（　　）。

  A.交纳税收滞纳金

  B.固定资产盘盈

  C.长期股权投资投资收益

  D.无形资产出售利得

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• 6下列关于2010年有关利润分配的会计分录中，正确的是（ ）。

  A.借：本年利润　　　　　　　　　　　　200贷：利润分配——未分配利润　　　　　　200

  B.借：利润分配——提取法定盈余公积　　20贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　20

  C.借：利润分配——应付现金股利　　　　150贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　150

  D.借：利润分配——未分配利润　　　　　170贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　20——应付现金股利　　　　　150

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• 7根据上述资料，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.2011年，应当将亏损金额500万元转入利润分配——未分配利润科目借方

  B.2012年应交所得税的金额为25万元

  C.2012年应交所得税的金额为150万元

  D.2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额为205万元

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• 8下列关于“本年利润”账户的表述中，正确的是（ ）。

  A.贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额

  B.借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额

  C.年度终了结账后，该账户无余额

  D.全年的任何一个月末都不应有余额

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• 9根据上述资料，下列关于远大公司的处理正确的是（ ）。

  A.远大公司当年应纳税所得额为55 500元

  B.远大公司当年应交所得税金额为13 875元

  C.远大公司当年应纳税所得额为57 500元

  D.远大公司当年应转入本年利润的所得税费用金额为13 875元

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• 10远大公司当年实现的净利润为（ ）元。

  A.41 625

  B.43 025

  C.43 125

  D.41 525

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