企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（　　）

试卷相关题目

• 1企业发生的固定资产毁损净损失，应记入“营业外支出”科目。（　　）

  A.对

  B.错

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• 2某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25％，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（　　）。

  A.企业2013应交所得税金额是273.75万元

  B.企业2013年的所得税费用金额是250万元

  C.企业2013年的净利润金额是726．25万元

  D.企业2013年应该纳税调增的金额是105万元

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• 3下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有（　　）。

  A.印花税

  B.营业税

  C.消费税

  D.增值税

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• 4下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（　　）。

  A.行政性罚款支出

  B.国债利息收入

  C.公司债券的利息收入

  D.公司债券转让净收益

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• 5下列各项中，应记入“营业外收入”科目的有（　　）。

  A.盘盈存货取得的净收益

  B.转让交易性金融资产的净收益

  C.收到的合同赔款

  D.接受现金捐赠

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• 6企业销售不动产应该缴纳的营业税应直接计入营业外收支。（　　）

  A.对

  B.错

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• 7企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（　　）

  A.对

  B.错

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• 8期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润，期末无余额。（　　）

  A.对

  B.错

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• 9企业交纳的房产税、印花税、城市维护建设税、矿产资源补偿费应计入“管理费用”。（　　）

  A.对

  B.错

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• 10企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（　　）

  A.对

  B.错

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