按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（     ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法的规定，以下关于纳税地点的规定中，符合规定的是（     ）

  A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

  B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

  D.非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、停止、关闭机构、场所的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告

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• 2下列关于企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件包括（　    ）。

  A.安置残疾人员在企业实际上岗工作，并签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议

  B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家规定的社会保险

  C.残疾人员创造收入不低于企业当年总收入的10％

  D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施

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• 3对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有(    )

  A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％

  B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

  C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

  D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

  E.符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税

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• 4下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有(      )。

  A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

  B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积

  C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积

  D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失

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• 5关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（     ）。

  A.指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失

  B.包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

  C.税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额

  D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

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• 6居民企业纳税人具有下列（　   ）情形之一的，核定征收企业所得税。

  A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

  E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 7下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　）。

  A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

  B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  C.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

  D.视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

  E.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

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• 8研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

  A.研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销

  B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

  C.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

  D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

  E.研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年

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• 9根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有（     ）。

  A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

  B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

  C.常年处于使用状态的固定资产

  D.生产出的产品合格率常年不达标的固定资产

  E.房屋建筑物等不动产

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• 10根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

  A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

  B.违反法律被司法部门处以的罚金

  C.非广告性质的赞助支出

  D.银行按规定加收的罚息

  E.外购货物管理不善发生的损失

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