单位应当建立健全内部监督制度，某单位指定了专门部门和专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。请分析下列各项中，不正确的项目是（    ）。

试卷相关题目

• 1某行政单位按照《行政事业单位内部控制规范》建立了《合同内部管理制度》，该制度规定合同由办公室归口管理。你认为以下规定中正确的有（    ）。

  A.单位办公室设置合同管理岗位，明确对外合同必须由单位行政副职审批，并经正职签署。

  B.严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

  C.单位办公室为合同归口管理部门，财会部门与办公室建立沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

  D.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判。

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• 2《行政事业单位内部控制规范》规定：单位应当建立健全建设项目内部管理制度。制度要明确下列各项的内容，你认为下列各项中设置正确的是（     ）。

  A.单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

  B.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。

  C.议事决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

  D.单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由会计师事务所出具评审意见。

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• 3单位为了加强对实物资产和无形资产的管理，作出了如下规定，你认为正确的有（ ）。

  A.对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任

  B.按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任

  C.建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账

  D.建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理

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• 4关于货币资金不相容岗位相互分离控制，以下做法中，恰当的有（      ）。

  A.出纳不得兼管稽核、会计档案保管，但可以做收入、支出、债权、债务账目的登记工作

  B.严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管

  C.按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续

  D.加强货币资金的核查控制。指定会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符

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• 5某行政单位内部审计发现，该单位用财政资金购买了5辆进口专用越野车。该单位后勤服务中心与某汽车销售公司签订了购买合同。但财政支付中心不同意支付购车款。请问该单位购车违反了下列那些规定。

  A.单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。根据本单位的实际需要和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

  B.对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

  C.单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。

  D.对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

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• 6事业单位会计核算一般采用收付实现制，只有经营活动才可以采用权责发生制。

  A.对

  B.错

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• 7单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间超过一年（不含1年）的大批同类物资，应当作为固定资产核算。

  A.对

  B.错

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• 8事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，其主要来源为非财政补助结余扣除结余分配后的金额。

  A.对

  B.错

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• 9事业单位从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上交国库或者财政专户的资金，不应计入事业收入。

  A.对

  B.错

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• 10事业单位的收入一般应当在收到款项时予以确认，并按照实际收到的金额进行计量。

  A.对

  B.错

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