税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=l0000X5%=500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。

试卷相关题目

• 1税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是（）。

  A.将工程分包或转包他人的

  B.将材料差价直接冲减工程核算成本的

  C.将工程耗用材料不记入施工成本。直接冲减库存材料

  D.将向建设单位收取的全优工程奖记入"应付福利费"作为职工奖励基金

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• 2某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

  A.借：现金23400贷：库存商品23400

  B.借：现金23400贷：主营业务收入23400

  C.借：现金23400贷：主营业务收入23400借：营业税金及附加3400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400

  D.借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000

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• 3下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。

  A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

  B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金

  C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

  D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年

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• 4某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。

  A.提供纳税担保

  B.税收保全措施

  C.强制征收措施

  D.税务行政协助

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• 5发票的真伪鉴定由（）负责。

  A.财政机关

  B.工商部门

  C.税务机关

  D.技术监督局

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• 6在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。

  A.扩大成本。增加利润

  B.扩大成本。减少利润

  C.减少成本，增加利润

  D.减少成本。减少利润

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• 7税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

  A.企业将办公楼增加了楼层

  B.对车间进行一年一次的粉刷

  C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

  D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

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• 8税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在"管理费用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元，在"销售费用"账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）万元。

  A.4.2

  B.7

  C.7.2

  D.10.2

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• 9税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。

  A.6

  B.14

  C.20

  D.34

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• 10国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。

  A.信誉债券

  B.公共债券

  C.金边债券

  D.契约债券

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