下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

试卷相关题目

• 1根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。

  A.企业营业机构之问支付的租金

  B.转让固定资产发生的费用

  C.非居民企业向总机构支付的合理费用

  D.固定资产减值准备

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• 2根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。

  A.企业安置残疾人员所支付的工资

  B.企业购置节能节水专用设备的投资

  C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

  D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

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• 3关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　　）。

  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

  B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

  C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

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• 4下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　　）。

  A.向股东分配的利润

  B.税收滞纳金

  C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

  D.企业为职工缴纳的基本养老保险

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• 5根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的有（　　）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

  D.在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

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• 6下列关于投资资产的成本说法正确的有（　　）。

  A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

  B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

  C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

  D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

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• 7按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（　　）。

  A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

  B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

  C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

  D.超过金融机构贷款利率计算的利息

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• 8根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。

  A.租入固定资产的改建支出

  B.单独估价作为固定资产入账的土地

  C.自创商誉

  D.固定资产的大修理支出

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• 9计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。

  A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

  B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费

  C.货币交易中的汇兑损失

  D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

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• 10根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（　　）。

  A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

  B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

  D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

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