居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于企业所得税过渡优惠政策规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。 （　　）

试卷相关题目

• 1销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（　　）

  A.对

  B.错

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• 2企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 3合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 4根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（　　）。

  A.保险公司的企业所得税由国家税务局管理

  B.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理

  C.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列（　　）情形的，应核定征收企业所得税。

  A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

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• 6金融企业的同业拆借利息支出，可以直接在所得税前扣除。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 7企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 8企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清尚未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 9企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 （　　）

  A.对

  B.错

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• 10企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 （　　）

  A.对

  B.错

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