根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（　　）。

  A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

  B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

  C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

  D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中不得在企业所得税前扣除的有（　　）。

  A.购买材料允许抵扣的增值税

  B.购置小轿车不得抵扣的增值税

  C.房产税

  D.企业所得税

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• 3下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（　　）。

  A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

  B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

  C.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个收益期内分期确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

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• 4下列关于商品销售收入及其确认时间的表述中，正确的有（　　）。

  A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

  B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

  C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  D.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

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• 5下列各项中，属于企业所得税法规定的转让财产收入的有（　　）。

  A.转让股权收入

  B.转让低值易耗品收入

  C.转让债权收入

  D.转让存货收入

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的有（　　）。

  A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

  B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

  C.外购商誉的支出，不得在所得税前扣除

  D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

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• 7下列固定资产不得计算折旧扣除的有（　　）。

  A.以经营租赁方式租出的固定资产

  B.未投入使用的房屋

  C.未投入使用的机器设备

  D.单独估价作为固定资产入账的土地

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• 8除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（　　）。

  A.电子设备

  B.机器

  C.火车

  D.家具

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（　　）。

  A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

  B.中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税

  C.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税

  D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（　　）。

  A.将产品用于抵偿债务

  B.将产品用于对外捐赠

  C.将产品用于职工福利

  D.将产品用于在建工程

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