一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（    ）

试卷相关题目

• 1因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（    ）

  A.对

  B.错

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• 2年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（    ）

  A.对

  B.错

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• 3下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中，说法正确的有（    ）。

  A.接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务，取得其开具的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣

  B.接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票，按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

  C.接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得开具的运输费用结算单据，按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣

  D.从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据，一律可以作为增值税扣税凭证

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• 4下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（    ）。

  A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

  B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

  C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

  D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

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• 5农产品增值税进项税额核定扣除试点地区的纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括（    ）。

  A.投入产出法

  B.成本法

  C.购进法

  D.参照法

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• 6增值税一般纳税人从“营改增”试点地区获得的货物运输业增值税专用发票，可直接凭票经认证后抵扣。（    ）

  A.对

  B.错

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• 7“营改增”试点地区纳税人提供不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（    ）

  A.对

  B.错

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