上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是（    ）。

  A.应税服务的年应征增值税销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

  B.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

  C.新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

  D.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

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• 2根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（    ）。

  A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，可以选择按照6%征收率征收增值税

  B.以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退政策

  C.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税

  D.属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，12个月内不得变更计税方法

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• 3根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（    ）。

  A.货物发出的当天

  B.收到全部货款的当天

  C.书面合同约定收款的当天

  D.取得索取销售款项凭据的当天

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• 4根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（    ）。

  A.销售应税原材料支付的运输费用

  B.外购生产设备支付的运输费用

  C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

  D.外购生产用农产品支付的运输费用

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• 5某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465元），其需要做进项税额转出的金额是（    ）元。

  A.2119.05

  B.2075

  C.2072.55

  D.1778.59

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• 6下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（    ）。

  A.个体工商户以外的其他个人

  B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

  C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

  D.个人独资企业

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• 7根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（    ）。

  A.商场销售外购空调的同时负责安装

  B.歌舞厅提供娱乐的同时销售烟酒

  C.照相馆提供照相的同时销售镜框

  D.软件生产企业销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

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• 8根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的有（    ）。

  A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有的

  B.电力公司向发电企业收取的过网费

  C.体育彩票的发行收入

  D.供应或开采未经加工的天然水

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• 9根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（    ）。

  A.纳税人采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

  B.纳税人采取以旧换新方式销售家电的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税

  C.纳税人采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税

  D.纳税人采取销售折扣方式销售货物的，折扣额不得从销售额中扣减

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• 10增值税一般纳税人取得的下列相关凭据中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（    ）。

  A.接受建筑业劳务，取得建筑业专用发票

  B.购进生产、经营用固定资产支付的运费取得的运输发票

  C.从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关为其代开的增值税专用发票

  D.购进自用的小汽车取得的机动车销售统一发票

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