某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（    ）。

  A.全额扣除

  B.在年度应纳税所得额12%以内的部分

  C.在年度利润总额12%以内的部分

  D.在年度应纳税所得额30%以内的部分

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• 2某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.189

  B.169.5

  C.250

  D.282.5

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• 3某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（    ）万元。

  A.300

  B.320

  C.367.5

  D.345

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（    ）。

  A.企业取得的属于国家投资和资金使用后要求归还本金的财政性资金，应计入企业当年收入总额，计征企业所得税

  B.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入，计征企业所得税

  C.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接在发生当期的所得税前扣除

  D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

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• 5某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.40

  B.50

  C.40.6

  D.50.75

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• 6某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（    ）万元。

  A.0

  B.132.5

  C.162.5

  D.170

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（    ）。

  A.1年

  B.2年

  C.3年

  D.5年

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（    ）。

  A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额

  D.采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（    ）。

  A.营业税

  B.教育费附加

  C.企业所得税

  D.增值税

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（    ）。

  A.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除

  B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损

  C.企业发生的合理的劳动保护支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在计算应纳税所得额时扣除

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