根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（    ）。

  A.登记注册地标准

  B.所得来源地标准

  C.实际管理机构所在地标准

  D.生产经营所在地标准

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• 2某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

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• 3某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（    ）万元。

  A.30

  B.54

  C.60

  D.84

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（    ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  A.7

  B.15

  C.30

  D.60

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• 5在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（    ）万元。

  A.17.1

  B.18

  C.26

  D.36

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（    ）。

  A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

  B.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资方企业应作为股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础

  C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

  D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（    ）。

  A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

  B.接受捐赠收入，应在捐赠合同签订时确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（    ）。

  A.季度奖金

  B.职工福利费

  C.年终加薪

  D.误餐补贴

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（    ）。

  A.金融企业的各项存款利息支出

  B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

  C.企业经批准发行债券的利息支出

  D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（    ）。

  A.以经营租赁方式租出的固定资产

  B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.未投入使用的房屋

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