某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（    ）。

  A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

  B.符合条件的小型微利企业

  C.国家需要重点扶持的高新技术企业

  D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  开始考试点击查看答案
• 2根据企业所得税法律制度的规定  ，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。

  A.一人有限责任公司

  B.股份有限公司

  C.合伙企业

  D.外商投资有限责任公司

  开始考试点击查看答案
• 3某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.180

  B.135

  C.225

  D.250

  开始考试点击查看答案
• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（    ）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

  B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现

  D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现

  开始考试点击查看答案
• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（    ）。

  A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

  B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

  C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

  D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

  开始考试点击查看答案
• 6某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（    ）万元。

  A.9.85

  B.18

  C.20.15

  D.30

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.城镇土地使用税

  B.增值税

  C.房产税

  D.消费税

  开始考试点击查看答案