下列说法，错误的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.可供出售金融资产公允价值大于取得成本的差额

  B.期末因担保事项确认的预计负债

  C.预提产品质量保证费用形成的预计负债

  D.企业超标的广告费

  开始考试点击查看答案
• 2下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.预提产品保修费用

  B.计提存货跌价准备

  C.可供出售金融资产的公允价值大于取得时的成本

  D.交易性金融资产公允价值小于取得时成本

  开始考试点击查看答案
• 3甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%，2008年初适用所得税税率改为25%；2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（    ）。

  A.借：递延所得税负债 65贷：所得税费用 65

  B.借：递延所得税负债 65递延所得税资产 25贷：所得税费用 90

  C.借：递延所得税负债 40递延所得税资产 25贷：所得税费用65

  D.借：所得税费用 15递延所得税资产 25贷：递延所得税负债 40

  开始考试点击查看答案
• 4大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（    ）万元。

  A.200

  B.0C.100D.40

  开始考试点击查看答案
• 5甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为（    ）万元。

  A.105

  B.400

  C.225

  D.675

  开始考试点击查看答案
• 6下列项目中，产生暂时性差异的有（    ）。

  A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

  B.确认国债利息收入时同时确认的资产

  C.计提存货跌价准备

  D.交易性金融资产的公允价值与取得时的成本的差异

  开始考试点击查看答案
• 7下列说法中，正确的是（    ）。

  A.无形资产在后续计量时，应在不少于10年的期限内摊销

  B.内部研究开发的无形资产，因税法规定要对于资本化的部分进行加计摊销，但产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

  C.固定资产持有期间，由于会计与税法规定的折旧方法、折旧年限等不同，所以会产生应纳税暂时性差异

  D.固定资产持有期间，在计提了减值准备后，会产生可抵扣暂时性差异

  开始考试点击查看答案
• 8下列情况下会产生可抵扣暂时性差异的是（    ）。

  A.资产的账面价值大于计税基础

  B.资产的账面价值小于计税基础

  C.负债的账面价值大于计税基础

  D.负债的账面价值小于计税基础

  开始考试点击查看答案
• 9下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（    ）。

  A.企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

  B.企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基础

  C.通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

  D.企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异

  开始考试点击查看答案
• 10下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.预提产品售后保修费用

  B.计提存货跌价准备

  C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧

  D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

  开始考试点击查看答案