新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2011年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2011年度应交所得税的金额为（）万元。

试卷相关题目

• 12011年7月10日甲公司从二级市场购入M公司股票1000万股，每股市价2元，假定不考虑相关交易费用，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2011年12月31日该股票的公允价值为每股2．5元。至2011年年末该股票尚未对外出售。税法规定，可供出售金融资产持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项金融资产2011年12月31日对递延所得税的影响为（）。

  A.应确认递延所得税资产125万元

  B.应确认递延所得税负债125万元

  C.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债

  D.应确认递延所得税负债500万元

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• 2甲公司在2010年度的会计利润为-500万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011～2013年每年应税收益分别为200万元、250万元和80万元，假定适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。2011、2012年度甲公司按照预计分别实现应税收益200万元、250万元。则甲公司2012年因该事项形成递延所得税的发生额为（）。

  A.递延所得税资产借方发生额50万元

  B.递延所得税资产发生额为0

  C.递延所得税资产贷方发生额62．5万元

  D.递延所得税资产贷方发生额250万元

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• 3甲公司2010年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

  A.-4

  B.4

  C.-10

  D.10

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• 4长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1．5万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2011年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2011年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2011年因销售A商品产生的递延所得税金额为（）。

  A.递延所得税资产2．5万元

  B.递延所得税负债2．5万元

  C.不确认递延所得税的影响

  D.递延所得税资产12．5万元

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• 5新华公司2011年3月取得M公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款190万元，其中包括6万元的交易费用。2011年12月31日，新华公司尚未出售所持有的M公司股票，M公司股票每股公允价值为20元。税法规定，交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2011年12月31日该项交易性金融资产产生的暂时性差异为（）万元。

  A.应纳税暂时性差异16万元

  B.可抵扣暂时性差异16万元

  C.可抵扣暂时性差异10万元

  D.应纳税暂时性差异10万元

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• 6甲公司于2011年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元（税法认定的取得成本也是2100万元）。2011年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资2011年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的　是（）。

  A.2011年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异

  B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元

  C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元

  D.该事项不确认递延所得税负债

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• 7新华公司2011年年初坏账准备的余额为0。2011年12月31日应收账款余额为2300万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。按照税法规定，应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除。则2011年12月31日该项应收账款对递延所得税的影响为（）。

  A.应确认递延所得税资产50万元

  B.应确认递延所得税资产-50万元

  C.应确认递延所得税负债50万元

  D.应确认递延所得税负债-50万元

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• 8下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（）

  A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

  B.自行研发无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

  C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

  D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

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• 9下列各项中，可能引起固定资产账面价值与计税基础不一致的有（）

  A.折旧方法不同

  B.折旧年限不同

  C.预计净残值不同

  D.计提固定资产减值准备

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• 10甲公司2009年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为300万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0;税法规定对该类固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。2010年12月31日，甲公司对该项固定资产进行减值测试，计提固定资产减值准备60万元。假定计提减值准备后该项固定资产会计上的折旧年限、折旧方法及净残值均没有发生变化。2011年12月31日该项固定资产没有发生进一步的减值，则下列说法中正确的有（）。

  A.2010年12月31日该项固定资产的账面价值为240万元

  B.2010年12月31日该项固定资产的计税基础为270万元

  C.2011年12月31日该项固定资产的账面价值为140万元

  D.2011年12月31日该项固定资产的计税基础为225万元

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