使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。                            （    ）

试卷相关题目

• 1因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。                            （    ）

  A.对

  B.错

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• 2所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。（    ）

  A.对

  B.错

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• 3资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（　　）。

  A.因税率变动而调减的递延所得税资产

  B.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额

  C.因税率变动而调增的递延所得税负债

  D.本期转回的可抵扣暂时性差异

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• 4甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（    ）。

  A.确认递延所得税资产25万元

  B.确认递延所得税负债15万元

  C.确认递延所得税资产10万元

  D.确认递延所得税负债40万元

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• 5下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（    ）。

  A.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

  B.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

  C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

  D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

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• 6应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。                              （    ）

  A.对

  B.错

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• 7企业合并符合免税合并条件的，业务发生时被购买方资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的暂时性差异应确认递延所得税资产或者负债。              （    ）

  A.对

  B.错

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• 8递延所得税资产不需要进行减值测试。                                  （    ）

  A.对

  B.错

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• 9应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。            （    ）

  A.对

  B.错

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• 10应交所得税的计量，无论税率是否发生变动，均应按资产负债表日的所得税税率计算确定。                                                                    （    ）

  A.对

  B.错

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