根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（    ）。

  A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

  B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

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• 2依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（    ）。

  A.既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

  B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

  C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

  D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

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• 3根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（    ）。

  A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

  B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

  C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

  D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得

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• 4在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（    ）。

  A.股息收入

  B.特许权使用费收入

  C.租金收入

  D.财产转让收入

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• 5境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（    ）。

  A.A公司在我国取得的股息红利所得免税

  B.A公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元

  C.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元

  D.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元

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• 6单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（    ）。

  A.继续生产增值税应税货物

  B.集体福利

  C.个人消费

  D.无偿赠送给其他单位

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• 7根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（    ）。

  A.融资性售后回租

  B.不动产经营租赁服务

  C.车辆停放服务

  D.道路通行服务

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• 8下列各项中，适用17%的增值税税率的是（    ）。

  A.葡萄籽油

  B.养猪设备系列产品

  C.动物骨粒

  D.氢化植物油

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• 9某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2017年2月应缴纳增值税（    ）元。

  A.1359.22

  B.1372.55

  C.2038.83

  D.3876.86

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• 10某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（    ）。

  A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

  B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

  C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

  D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

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