下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.固定资产改良支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的日常修理支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  开始考试点击查看答案
• 2某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，则改造后该厂房的年折旧额为（    ）万元。

  A.124

  B.135.62

  C.137.60

  D.141.62

  开始考试点击查看答案
• 3某工业企业2015年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2016年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2016年准予在企业所得税前扣除的广告费为（    ）万元。

  A.120

  B.200

  C.280

  D.300

  开始考试点击查看答案
• 42016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.3.38

  B.4.5

  C.5.63

  D.22.5

  开始考试点击查看答案
• 5某企业2017年3月转让技术所有权，取得收入900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（    ）万元。

  A.37.5

  B.25

  C.12.5

  开始考试点击查看答案
• 6某小型微利企业2010年～2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（    ）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

  开始考试点击查看答案
• 7A创业投资企业2015年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2016年12月31日。2016年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则A企业2016年应纳企业所得税（    ）万元。

  A.25

  B.36.25

  C.10

  D.31.2

  开始考试点击查看答案
• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.未投入使用的房屋、建筑物

  B.未投入使用的机器设备

  C.以经营租赁方式租入的固定资产

  D.以融资租赁方式租出的固定资产

  开始考试点击查看答案
• 9某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（    ）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

  开始考试点击查看答案
• 10某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元，2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.15

  B.25

  C.30

  D.37.5

  开始考试点击查看答案