甲公司是一家咨询公司，为增值税一般纳税人，对外提供咨询服务，适用的增值税税率为6%。2021年甲公司通过竞标赢得一个服务期为3年的客户，该客户每年年末支付含税咨询费10 000元。为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查，支付相关费用800元，为投标而发生的差旅费100元，支付销售人员佣金] 000元。甲公司预期这些支出未来均能够收回。此外，甲公司根据其年度销售目标、整体盈利情况及个人业绩等，向销售部门经理支付年度奖金500元。下列关于支付与取得合同相关的费用的会计处理，不正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1某企业于2020年10月承接一项设备安装服务，服务合同总收入为200万 元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取。该安装服务构成单 项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，该企业按照已发生的成本占估 计总成本的比例确定履约进度。2020年已确认服务收人80万元，截至2021年 12月31日，该服务的累计完工进度为60%。2021年该企业应确认的服务收人为 ( )万元。

  A.36

  B.40

  C.72

  D.120

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• 2下列各项中，不影响利润总额的是（ ）。

  A.营业外收入

  B.信用减值损失

  C.资产处置损益

  D.所得税费用

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• 3下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的是（ ）。

  A.采购人员差旅费

  B.销售部门业务招待费

  C.外币存款汇兑损失

  D.捐赠支出

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• 4甲公司是一家家电生产销售企业，销售家电适用的增值税税率为13%。 2021年1月，甲公司向零售商乙公司销售1 000台A型洗衣机，每台价格为8 000元， 合同价款合计800万元。每台A型洗衣机的成本为6 000元。乙公司收到A型洗衣 机并验收人库。甲公司向乙公司提供价格保护，同意在未来6个月内，如果同款洗衣 机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向乙公司支付差价。甲公司根 据以往执行类似合同的经验，预计A型洗衣机售价下降发生的概率如下表所示。甲 公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额。关于甲公司编制的会计 分录，下列选项正确的是（ ）。

  A.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录:借:应收账款 8 362000贷:主营业务收人 7 400 000应交税费——应交增值税(销项税额） 962 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6000000

  B.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录：借:应收账款 9040000贷:主营业务收人 8 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 040 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6 000 000

  C.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录：借:应收账款 8 023 000贷:主营业务收人 7 100 000应交税费——应交增值税（销项税额） 923 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6000000

  D.2021年1月，甲公司应编制如下会计分录：借:应收账款 8 701 000贷:主营业务收人 7 700 000应交税费——应交增值税(销项税额） 1 001 000借:主营业务成本 6 000 000贷:库存商品 6000000

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• 5某企业2020年度实现利润总额1 350万元，适用的所得税税率为25%。本 年度该企业取得国债利息收人150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素， 该企业2020年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。

  A.338.5

  B.301

  C.374

  D.337.5

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• 6企业在取得合同过程中发生的下列支出，属于合同取得成本的是（ ）。

  A.投标费

  B.销售佣金

  C.差旅费

  D.为准备投标资料发生的相关费用

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• 7某企业发生直接人工费用，符合合同履约成本的确认条件，因此确认为一项资产。企业对合同履约成本进行摊销时，贷记的科目是（ ）。

  A.“主营业务收人”

  B.“主营业务成本”

  C.“合同履约成本”

  D.“应付职工薪酬”

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• 8甲企业与乙企业签订购销合同销售一批产品，乙企业预付货款120 000元，1个 月后，甲企业将产品发往乙企业，开出的增值税专用发票上注明价款200 000元，增 值税税额26 000元,该批货物成本166 000元。当日乙企业以银行存款支付剩余货 款。根据资料，下列有关甲企业的会计处理的表述，不正确的有（ ）。

  A.收到乙企业预付货款时应确认为合同负债

  B.甲企业应在发出商品时确认收人200 000元

  C.收到乙企业预付货款时应确认收人120 000元

  D.甲企业在发出商品时确认收入80 000元

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• 9A公司与客户签订销售合同，合同约定以总价160万元的价格销售甲、乙、丙 三种商品。甲、乙、丙三种商品的单独售价分别为40万元、60万元、80万元。A公司 经常将甲产品和乙产品打包按照80万元出售，丙产品单独按照80万元出售。不考 虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。

  A.甲产品应确认收入为40万元

  B.乙产品应确认收入为48万元

  C.丙产品应确认收人为80万元

  D.甲产品应确认收人为32万元

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• 10商品流通企业管理费用不多的，可不设“管理费用”科目，相关核算内容可并入“制造费用”科目核算。 （ )

  A.正确

  B.错误

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