2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%)发生如下 事项:①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的 材料成本为20 000元，增值税税额为2 600元;②18日，领用一批外购原材料用于集 体福利消费，该批原材料的成本为60 000元，购人时支付的增值税为7 800元。下列 说法中正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月5日外购200部手机作为非 货币性福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为 600 000元，增值税税额为78 000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票经税务 机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理正确的有（ ）。

  A.6月5曰：借:库存商品 600000应交税费——待认证进项税额 78 000贷:银行存款 678 000

  B.经税务机关认证不可抵扣时：借:应交税费——应交增值税(进项税额） 78 000贷:应交税费——待认证进项税额 78 000同时：借:库存商品78 000贷:应交税费一应交增值税（进项税额转出） 78 000

  C.实际发放时：借:应付职工薪酬——非货币性福利 678 000贷:库存商品 678 000

  D.实际发放时：借:应付职工薪酬——非货币性福利 600 000贷:库存商品 600000

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• 2长期残疾福利水平与职工提供服务期间长短无关的，企业应在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务，计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性 和预期支付的期限。 （ ）

  A.正确

  B.错误

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• 3企业向职工提供辞退福利的，应当在“企业不能单方面撤回因解除劳动关系或裁减所提供的辞退福利时”和“企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或 费用时”两者孰晚日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债。 （ ）

  A.正确

  B.错误

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• 4企业购进农产品，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。 （ ）

  A.正确

  B.错误

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• 5下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（ ）。

  A.支付的工会经费

  B.支付的职工教育经费

  C.为职工支付的住房公积金

  D.为职工无偿提供的医疗保健服务

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• 6A企业为一家家电生产企业，适用的增值税税率为13%。2019年12月，A企 业将其自产的洗衣机作为春节福利发放给每名职工，该洗衣机每台的成本为900元，市 场售价为每台1 000元(不含增值税）。该企业共有200名职工，其中170名职工直接 参加生产，30名职工为企业管理人员。下列会计分录正确的有（ ）。

  A.计提时：借:生产成本 192 100管理费用 33 900贷:应付职工薪酬 非货币性福利 226 000

  B.计提时：借:制造费用 192100管理费用 33900贷:应付职工薪酬——非货币性福利 226000

  C.发放时：借:应付职工薪酬——非货币性福利 226000贷:主营业务收入 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 26000借:主营业务成本(900x200) 180 000贷:库存商品 180 000

  D.发放时：借:应付职工薪酬——非货币性福利 200000贷:主营业务收人 200 000借:主营业务成本(900x200) 180000贷:库存商品 180 000

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• 7某公司短期借款利息采取月末预提的方式核算,则下列预提短期借款利息的会计分录，正确的是（ ）。

  A.借:财务费用贷:应付利息

  B.借:管理费用贷:应付利息

  C.借:财务费用贷:应付账款

  D.借:管理费用贷:应付债券

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• 8预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款”账户，而将预收的款项直接记人（ ）科目。

  A.“应收账款”

  B.“预付账款”

  C.“其他应付款”

  D.“应付账款”

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• 9下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。

  A.应付外购工程物资款

  B.租人包装物租金

  C.应付股东的现金股利

  D.应收取的包装物租金

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• 10下列关于应付票据会计处理的说法，不正确的是（ ）。

  A.企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转人短期借款

  B.企业支付的银行承兑汇票手续费，计入财务费用

  C.企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面余额转人短期借款

  D.企业开出商业汇票，应当按其票面金额作为应付票据的人账金额

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