甲公司出售了所持有的B公司全部债券，售价为26 400 000元。已知甲公 司为增值税一般纳税人，购入B公司债券支付的价款为26 000 000元（其中包含已 到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），转让金融商品适用的增值税税率为 6%。该项业务转让金融商品应交的增值税为（ ）元。

试卷相关题目

• 1下列关于转让金融资产的表述，正确的是（ ）。

  A.金融商品转让按照卖出价扣除买人价（不需要扣除已宣告但尚未发放的现 金股利和已到付息期但尚未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税

  B.转让金融商品按盈亏相抵后的余额作为销售额，若相抵后出现负差，可结转 到下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，可转人下一 会计年度

  C.转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则将应纳税额计人投资收益的贷方

  D.年末，如“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目有借方余额，应借记 “投资收益”等科目，贷记“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目，并将“应 交税费——转让金融商品应交增值税”的贷方余额转出

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• 22021年11月20日，某企业以20 100元将于2021年3月10日购入的股票予以出售，该投资购人时的人账价值为20 000元，作为交易性金融资产核 算。2021年5月份收到被投资方分派的现金股利500元，2021年6月30日，交 易性金融资产的公允价值为21 000元。不考虑其他因素，则出售该项交易性金融资 产对该企业净损益的影响金额为（ ）元。

  A.-900

  B.900

  C.100

  D.-100

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• 3甲公司2021年7月1日购入乙公司2021年1月1日发行的债券，支付价 款2 100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用 15万元。该债券面值为2 000万元，票面年利率为4%(票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2021年度该项交易性 金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。

  A.25

  B.40

  C.65

  D.80

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• 4某企业月初原材料借方余额为20万元，材料成本差异借方余额为0.2万 元，当月入库材料计划成本为60万元，材料成本差异节约1. 8万元，当月领用材料计 划成本为45万元，月末结存材料的实际成本为（ ）万元。

  A.35.7

  B.33.4

  C.35

  D.34.3

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• 5甲公司11月1日销售商品一批，并于当日收到面值50 000元、期限3个月 的银行承兑汇票一张。12月10日，甲公司将该票据背书转让给A公司以购买材料。 所购材料的价格为45 000元,增值税税率为13%，运杂费500元。则甲公司应补付 的银行存款为（ ）元。

  A.5 150

  B.4 650

  C.1 350

  D.850

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• 6企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应 当（

  A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

  B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

  C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

  D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

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• 7丙企业(增值税一般纳税人)购进原材料一批，已验收人库，月末发票账单尚 未收到，也无法确定其实际成本，暂估价值为50万元。假定不考虑其他因素，则下列 关于该业务的说法，正确的是（ ）。

  A.发票账单未到，无法确定其实际成本，不应该将材料确认为企业的存货

  B.原材料应该按照50万元暂估入账

  C.企业应该确认应付账款56. 5万元

  D.企业应该在实际收到发票账单时再进行入账

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• 8B公司2021年1月月初，结存材料计划成本为100万元，材料成本差异为 超支10万元。本月购入材料实际成本为450万元，计划成本为500万元，则B公司 2021年1月份的材料成本差异率为（ ）。

  A.6.67%

  B.-6.67%

  C.10%

  D.8.33%

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• 9甲公司2019年年末库存A材料成本为100万元,市价为95万元。A材料 是生产乙产品的主要材料，如将其全部消耗，可生产出200件乙产品，200件乙产品 可变现净值为205万元。乙产品单位成本为0.95万元。则甲公司2019年年末 A材料在资产负债表中“存货”项目应列示的金额为（ ）万元。

  A.95

  B.100

  C.190

  D.205

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• 10企业对于已记人“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是（ ）。

  A.收发计量差错造成的存货净损失

  B.自然灾害造成的存货净损失

  C.应由保险公司赔偿的存货损失

  D.应由过失人赔偿的存货损失

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