下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（       ）。

试卷相关题目

• 1在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收人全额计算征收企业所得税的有（       ）。

  A. 设备转让所得

  B.融资租赁费

  C.租金所得

  D.特许权使用费

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• 2企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有（     ）。

  A. 企业収得2014年发行的地方政府侦券利息

  B. 企业购买的国债到期取得的国债利息

  C. 企业到期前抟让的、持有期间尚未兑付的国债利息

  D. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

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• 3下列对生物资产的税务处理不正确的有（ ）。

  A. 生产性生物资产自投入使用的次月起汁提折旧

  B. 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年

  C. 生物资产与间定资产计提折旧方法总是一致的

  D. 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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• 4依据企业所得税法的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（    ）。

  A. 白酒制造企业

  B.饮料销售企业

  C.医药制造企业

  D.化妆品制造企业

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• 5下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有（ ）。

  A. 企业发生的差旅费

  B. 企业与企业之间的管理费用

  C. 支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

  D. 以企业为主体承担的税款（增值税、企业所得税不包括在内）

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• 6下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（    ）。

  A. 税收滞纳金、罚款

  B. 对外捐赠的自产货物

  C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入

  D. 企业补交的城建税和教育费附加

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• 7企业所得税前可扣除的损失有（       ）。

  A. 坏账损失

  B.存货盘亏损失

  C.报废损失

  D.损失有保险赔偿部分

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• 8根据企业所得税法的规定，下列项不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

  A. 以经营方式租人的固定资产

  B. 单独估价作为固定资产入账的土地

  C. 未使用的机器设备

  D. 以融资租赁方式租出的固定资产

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• 9自2019年1月1日起，下列关于企业税前扣除的表述符合规定的有（       ）。

  A. 保险企业不超过当年全部保费收人扣除退保金等后余额的15%(含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除

  B. 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除

  C. 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计笕企业所得税应纳税所得额时据实扣除

  D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

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• 10甲企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（    ）万元。

  A. 1 600

  B.2 000

  C.1500

  D.1000

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